В Канаде это не вычет, а налоговый кредит на медицинские расходы — Medical Expense Tax Credit (METC): расходы на зарегистрированного Логопеда, которые не возместила страховка, в ряде случаев можно указать в декларации как медицинские. Условия, список специалистов и порог расходов определяет CRA, поэтому сохраняйте все квитанции и проверяйте правила на canada.ca, — советует Логопед Ирина Платова (Reg. CASLPO, Торонто).
Что такое налоговый кредит на медицинские расходы
Налоговый кредит на медицинские расходы (Medical Expense Tax Credit, METC) — это невозвращаемый налоговый кредит, который уменьшает сумму подоходного налога. Он применяется к медицинским расходам, которые вы оплатили сами и которые не возместила страховка или работодатель. Расходы на себя, супруга и детей обычно указывают в одной декларации.
В декларации эти расходы указывают на строке 33099 или 33199 (раздел Step 5 – Federal tax); какую из них использовать, зависит от того, за кого вы платили. Подробные правила CRA собраны в руководстве RC4065 «Medical Expenses».
Важно понимать: это не возврат всей суммы. Кредит считается по формуле, которую устанавливает CRA, и выгода зависит от вашего дохода и общей суммы медицинских расходов за год.
Входят ли услуги Логопеда в список
CRA публикует список специалистов, услуги которых можно учитывать как медицинские расходы, отдельно для каждой провинции. Логопеды (speech-language pathologists) в Онтарио в этот список входят: это видно в таблице Authorized medical practitioners for the purposes of the medical expense tax credit на canada.ca.
Обратите внимание: учитываются услуги специалиста, который имеет право работать в своей провинции. Для Логопеда в Онтарио это регистрация в CASLPO. Я зарегистрирована в CASLPO, и мой регистрационный номер указан в каждой квитанции.
Какие квитанции сохранять
Для налоговой и для страховой нужны одни и те же документы. Сохраняйте:
- Официальную квитанцию после каждого занятия и консультации.
- Выписки о том, что возместила страховая (Explanation of Benefits), чтобы знать, какая часть осталась за вами.
- Направление врача, если оно было.
В моих квитанциях указаны моё имя и квалификация, номер регистрации в CASLPO, дата и вид услуги и сумма.
Если в течение года вы платили разным специалистам (например, Логопеду и стоматологу), все такие расходы обычно суммируют. Поэтому удобно вести в течение года простой список: дата, специалист, сумма, сколько вернула страховая.
Порог расходов
Кредит применяется только к той части медицинских расходов, которая превышает минимальный порог. Порог зависит от вашего чистого дохода и ограничен фиксированной суммой, которую CRA пересматривает каждый год. Например, для 2025 года порог — меньшая из двух сумм: 3% чистого дохода или фиксированной суммы, которую CRA публикует каждый год. Актуальную сумму смотрите на canada.ca или в налоговой программе.
Обычно выгоднее учитывать медицинские расходы всей семьи вместе и в декларации того супруга, у кого доход ниже, но это зависит от ситуации. Можно выбрать любой 12-месячный период, который заканчивается в налоговом году.
Можно ли учесть и бенефиты, и налоговый кредит
Да, но только для разных частей суммы. Если страховка возместила часть стоимости занятия, в декларации указывают только ту часть, которую вы оплатили сами. Указывать одну и ту же сумму дважды нельзя.
О том, как работает страховка, читайте в статье Логопед и бенефиты. Если страховки нет, информация о бесплатных программах — в статье Покрывает ли OHIP Логопеда.
Disability Tax Credit: когда о нём спрашивать
Disability Tax Credit (DTC) — это отдельный налоговый кредит для людей со значительными и продолжительными ограничениями. Для него нужна форма T2201, которую заполняет и подписывает квалифицированный специалист. По правилам CRA ограничения в речи (speaking) может удостоверить врач (medical doctor), nurse practitioner или Логопед (speech-language pathologist). Подходит ли этот кредит вашей семье, уточняйте на canada.ca.